Статьи

Налоговый режим зависит от правовой формы организации юридического лица. В США существует несколько форм юридических лиц, но наиболее распространенными и универсальными являются LLC и Corporations.
"LLC" и "Corporation" имеют схожие характеристики, но налогами облагаются по-разному.

 LLC позволяет учредителям не уплачивать налоги на доходы с доходов компании, а учитывать доходы компании в индивидуальных декларациях в соответствии с долей учредителя. Это позволяет избежать двойного налогообложения – на доходы компании и на доходы учредителей. Таким образом, компания заполняет налоговую декларацию, однако, прибыль или убыток, указанные в данной декларации, «передаются» учредителям и отражаются в их индивидуальных налоговых декларациях.
Corporations платят налог на свои доходы. Если корпоративные доходы распределяются между акционерами в форме дивидендов, корпорация не получает соразмерного вычета из коммерческих расходов, а дивидендный доход облагается налогом как обычный доход для акционеров. Таким образом, в части распределение прибыли между акционерами в качестве дивидендов существует двойной налог на прибыль (на уровне организации и на уровне акционеров).
Однако, существует возможность изменения налогового статуса корпорации с “C” на “S”. Это означает, что корпорация будет облагаться налогом аналогично LLC, при этом каждый акционер будет указывать прибыль или убыток корпорации в своей налоговой декларации пропорционально проценту принадлежащих ему акций. В случае возникновения убытков акционер может использовать его для компенсации других своих налоговых обязательств. Если есть прибыль, она облагается налогом один раз (по ставке индивидуального налога), а не дважды (как в случае с Corporation “C” когда организация платит налог на прибыль и акционеры также облагаться налогом на дивиденды, когда эта корпоративная прибыль распределяется в виде дивидендов).
Возможность перехода на статус “S” имеет свои ограничения. Организация не может иметь более 100 акционеров; все акции должны быть одного класса; нерезиденты или не граждане США не могут быть акционерами; и налоговый год несколько негибкий (обычно он должен заканчиваться 31 декабря).
Существует ли разница между Corporations “S” и LLC? С точки зрения отчетности о доходах Corsporations “S” и LLC довольно похожи. LLC регулирование является менее строгим, чем корпорация “S”. LLC может иметь любое количество учредителей (и, как мы говорили выше, не более 100 акционеров в Corporation “S”), при этом также существуют ограничения в отношении того, кто может являться учредителем.
Квалифицированный юрист и налоговый консультант совместно могут подобрать бизнесу корпоративную форму, которая позволит эффективно использовать предложенные законодательством преимущества, будет соответствовать потребностям бизнеса и учитывать особенности штата.